Die 7 Steuerklassen in Österreich

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In Österreich dienen Steuerklassen insbesondere der Kategorisierung des Lohns beziehungsweise des Gehalts von Arbeitnehmern sowie Selbstständigen basierend auf der Höhe des Einkommens. Die Einordnung in eine der Steuerklassen ist dabei maßgeblich für die Höhe der zu entrichtenden Steuern.

Bei Arbeitnehmern sind Steuerklassen ein Instrument der Lohnverrechnung, um die Lohnsteuer korrekt vom Gehalt abzuziehen, bevor es an den Arbeitnehmer ausgezahlt wird. Für Selbstständige wird hingegen die Steuerklasse nach der Erstellung der Einkommensteuererklärung ermittelt. Anschließend erfolgt durch das Finanzamt die Steuerfestsetzung, wobei in diesem Prozess die Steuerklassen berücksichtigt werden.

Die Steuerbemessung erfolgt progressiv, wobei verschiedene Steuersätze auf einzelne Einkommensanteile angewandt werden. Anders gesagt: Jede Einkommensstufe, auch genannt Tarifstufe, wird mit einem anderen Steuersatz belastet. Die Steuersätze für die einzelnen Einkommensstufen werden auch als Grenzsteuersätze bezeichnet.

Die Staffelung der Steuersätze sorgt dafür, dass höhere Einkommen prozentual stärker besteuert werden, während niedrige Einkommen entlastet werden. Dieses System berücksichtigt soziale Gerechtigkeit und Anpassungsfähigkeit an individuelle Einkommenshöhen. Die Ermittlung der einzelnen Grenzsteuersätze bildet die Grundlage für den Durchschnittssteuersatz, auch bekannt als persönlicher Einkommensteuersatz. Es handelt sich hierbei um die Tarifsteuer, die auf das gesamte Einkommen erhoben wird.

Die Steuerklassen stellen verschiedene Einkommensgruppen dar, während der Steuersatz den Prozentsatz des Einkommens angibt, der an das Finanzamt abgeführt wird. Die Steuerklasse bestimmt, welcher Grenzsteuersatz angewandt wird. In Österreich existieren unterschiedliche Steuersätze für verschiedene Tarifstufen, die in der Lohn- und Einkommensteuertabelle festgelegt sind.

Um den Steuersatz ermitteln zu können, ist das steuerpflichtige Einkommen der jeweiligen Steuerklasse zuzuordnen. Das österreichische Einkommensteuergesetz unterteilt das Einkommen in sieben Steuerklassen, die unterschiedlich besteuert werden.

In den letzten Jahren wurden die Steuerklassen zugunsten der Steuerzahler wesentlich angepasst. Der Anlass dafür war die ökosoziale Steuerreform 2022/23. Diese sah unter anderem vor, bestimmte Steuersätze zu reduzieren sowie die Einkommensgrenzen anzupassen, damit bei steigendem Einkommen die Steuerbelastung unverändert bleibt. Anders gesagt: Es soll der sogenannten kalten Progression entgegengewirkt werden. Die kalte Progression sorgt dafür, dass die Erhöhung des Einkommens aufgrund der Inflation neutralisiert wird. Die Reform zielt daher darauf ab, einer unverhältnismäßigen Steuererhöhung entgegenzuwirken.

Die Steuerklasse 1 betrifft in Österreich Steuerpflichtige, deren Jahreseinkommen maximal 13.308 € beträgt. Der Steuersatz für das Einkommen beträgt 0 %. (Stand: 2025) Dieser Betrag wird auch als steuerfreies Basiseinkommen, Steuerfreigrenze oder Existenzminimum bezeichnet. Seit 2023 steigt jährlich die Steuerfreigrenze aufgrund der ökosozialen Steuerreform 2022/23 zum Vorteil des Steuerpflichtigen.

(Stand: 2025)

Die Steuerklasse 2 in Österreich umfasst Personen, deren Einkommen den Betrag von 13.308 € übersteigt. Die Höchstgrenze beträgt 21.617 € sowie der anzuwendende Steuersatz 20 %. (Stand: 2025) Dies impliziert, dass 20 % des Einkommens in der Spanne zwischen 13.308 € und 21.617 € als Einkommensteuer an das Finanzamt abgeführt werden.

Seit der ökosozialen Steuerreform 2022/23 werden die Einkommensspannen jährlich nach oben angepasst. Der Steuersatz in der Steuerklasse 2 wurde im Rahmen des Konjunkturpakets im Juli 2020 rückwirkend ab dem Steuerjahr 2020 auf 20 % herabgesetzt.

(Stand: 2025)

Die Steuerklasse 3 findet in Österreich auf Personen Anwendung, deren jährliches Einkommen den Betrag von 21.617 € übersteigt und unter 35.836 € liegt. Der anzuwendende Steuersatz beträgt 30 %. (Stand: 2025)

Durch die ökosoziale Steuerreform 2022/23 erfuhr die Steuerklasse 3 bislang mehrfache Änderungen: Die Einkommensspanne wächst kontinuierlich seit 2023 und der Steuersatz wird in mehreren Stufen reduziert.

(Stand: 2025)

Die Steuerklasse 4 betrifft in Österreich das Jahreseinkommen, welches sich in der Spanne zwischen 35.836 € und 69.166 € bewegt. Der anzuwendende Steuersatz beträgt 40 %. (Stand: 2025)

Analog zur Steuerklasse 3 erfolgten in der Steuerklasse 4 mehrfache Anpassungen durch die ökosoziale Steuerreform 2022/23.

(Stand: 2025)

Die Steuerklasse 5 in Österreich umfasst Personen, deren Einkommen zwischen 69.166 € und 103.072 € liegt. Der anzuwendende Steuersatz beträgt 48 %. (Stand: 2025)

Seit der ökosozialen Steuerreform 2022/23 werden in der Steuerklasse 5 die Spannen nach oben angepasst.

(Stand: 2025)

In Österreich betrifft die Steuerklasse 6 die Einkommensspanne zwischen 103.072 € und 1.000.000 €. Der anzuwendende Steuersatz beträgt 50 %. (Stand: 2025)

Die Steuerklasse 6 hat die Besonderheit, dass seit der ökosozialen Steuerreform 2022/23 die Untergrenze seit 2023 steigt, während die Obergrenze unverändert bleibt.

(Stand: 2025)

Die Steuerklasse 7 ist die höchste Steuerklasse in Österreich und erfasst Personen mit einem Jahreseinkommen von über 1.000.000 €. Wer darüber hinaus verdient, wird mit dem Einkommensanteil oberhalb dieser Grenze mit dem Spitzensteuersatz in Höhe von 55 % besteuert. (Stand: 2025)

Die Steuerklasse 7 blieb von der ökosozialen Steuerreform 2022/23 unberührt. Dennoch wird voraussichtlich ab 2026 der Spitzensteuersatz von 55 % auf 50 % gesenkt. (Stand: 2025)

(Stand: 2025)

In Österreich wird die Einkommensteuertabelle beziehungsweise Lohnsteuertabelle jährlich angepasst, um Veränderungen in den Steuerklassen und Steuersätzen zu berücksichtigen. Die Steuertabellen für 2025 sind üblicherweise auf der Website des Bundesministeriums Finanzen (BMF) einsehbar. Die Einkommensteuertabelle beziehungsweise Lohnsteuertabelle gibt eine Übersicht über die anwendbaren Einkommenssteuersätze in Abhängigkeit vom steuerpflichtigen Einkommen. Sie dient vor allem Steuerpflichtigen und Steuerberatern als Grundlage für die Berechnung der Einkommensteuer.

Für die Berechnung der Steuerlast kann zudem ein Online-Rechner hilfreich sein. Dort kann das individuelle Einkommen eingegeben werden, um die konkrete Steuerbelastung für 2024 zu ermitteln. Solche Online-Rechner sind so programmiert, dass sie in der Regel die Einkommensteuertabelle beziehungsweise Lohnsteuertabelle des betreffenden Jahres berücksichtigen.

Wie hoch die zu zahlende Einkommensteuer ist, hängt von der Höhe des Einkommens ab sowie zu welchen Steuerklassen das steuerpflichtige Einkommen zugeordnet wird. Anstatt dass die Einkommensteuer mit einem einzigen Steuersatz auf das gesamte Einkommen berechnet wird, wird das Einkommen aufgeteilt und die Einkommensteuer für jede einzelne Steuerklasse ermittelt.

Das steuerpflichtige Einkommen für das Jahr 2025 beträgt 95.000 €.

Schritte der Berechnung:

Steuerklasse 1:

• Einkommensanteil: 13.308 €
• Steuersatz: 0 %
• Steuerlast: 0 €, da das Einkommen bis 13.308 € die Steuerfreigrenze bildet.

Steuerklasse 2:

• Einkommensanteil: 21.617 € − 13.308 € = 8.309 €
• Steuersatz: 20 %
• Steuerlast: 8.309 € × 20 % = 1.661,80 €

Steuerklasse 3:

• Einkommensanteil: 35.836 € − 21.617 € = 14.219 €
• Steuersatz: 30 %
• Steuerlast: 14.219 € × 30 % = 4.265,70 €

Steuerklasse 4:

• Einkommensanteil: 69.166 € − 35.836 € = 33.330 €
• Steuersatz: 40 %
• Steuerlast: 33.330 € × 40 % = 13.332 €

Steuerklasse 5:

• Einkommensanteil: 95.000 € − 69.166 € = 25.834 €
• Steuersatz: 48 %
• Steuer: 25.834 € × 48 % = 12.400,32 €

Gesamte Steuerbelastung:

1.661,80 € + 4.265,70 € + 13.332 € + 12.400,32 € = 31.659,82 €

Die gesamte Steuerlast bildet die Grundlage für den Durchschnittssteuersatz beziehungsweise die Tarifsteuer. In diesem Fall beträgt der Steuersatz für die Tarifsteuer ungefähr 33 %. (Stand: 2025)

Wer mit seinem Gesamteinkommen in der Steuerklasse 1 liegt und nebenbei Einkünfte aus Kapitalvermögen, wie beispielsweise Tagesgeld oder Festgeld, erzielt, kann sich unter Umständen die Kapitalertragsteuer vom Finanzamt zurückholen. In den höheren Steuerklassen haben Steuerpflichtige grundsätzlich die Möglichkeit, zur Regelbesteuerungsoption zu wechseln. Dadurch werden Kapitalerträge mit dem persönlichen Einkommensteuersatz versteuert, falls dieser unter dem Kapitalertragsteuersatz von 25 % liegt.

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